国内高端管理软件必由之路-转观念，学对手，玩超越

财政部《会计软件基本功能和服务规范》细则解读

快速回顾传统财务软件之路

一、原始凭证和记账凭证

‌    会计凭证是会计核算的重要组成部分，按照其填制程序和用途的不同，主要包括原始凭证和记账凭证：    

一、原始凭证    

原始凭证是在经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证。它是会计信息的初始来源，具有法律效力，也是编制记账凭证的依据。原始凭证的种类繁多，按其取得来源不同，可以分为以下两类：

1.‌外来原始凭证‌：企事业单位在同外单位发生经济业务时，由外单位经办人员填制或签发的原始凭证，如购货时取得的购货发票和职工出差取得的飞机票、火车票等。

2.‌自制原始凭证‌：企业内部经办业务的部门或个人，在业务发生或完成时，自行填制的凭证，仅供本单位内部使用。如收料单、领料单、差旅费报销单、固定资产折旧表、工资费用明细表等。

原始凭证详细记录了经济业务的各项要素，如日期、金额、摘要等，为后续的会计处理提供了基础数据，因此，在取得或填制原始凭证时，必须严格遵守相关法律法规和会计制度的规定，确保凭证内容的真实性和合法性。

外来原始凭证和自制原始凭证已经具备全数字化条件！

全电发票：往来单位交易全电发票，个人差旅走携程结算，住宿交通招待可携程统一开票；自制凭证线上审批留痕亦可轻易数字化。

凭证电子化促推财务从数字化迈向智能化

二、记账凭证    

记账凭证是由会计人员对审核无误的原始凭证或汇总原始凭证，按其经济业务的内容加以归类，并据以确定会计分录后所填制的会计凭证。它是登记账簿的直接依据，具有法律效力。

记账凭证同业务关联（国内ERP叫业务单据），业财一体，并接挂上数字化原始凭证，可以做个电票平台，一文档服务器，link到记证凭证！

记账凭证的种类主要包括：

1.‌收款凭证‌：用于记录现金和银行存款收款业务。

2.‌付款凭证‌：用于记录现金和银行存款付款业务。    

3.‌转账凭证‌：用于记录不涉及现金和银行存款的业务。

记账凭证还可以按照反映经济内容的不同，分为专用记账凭证和通用记账凭证。专用记账凭证用来记录某一类经济业务，通用记账凭证则用以记录各种经济业务。

      早期国内财务软件将记账凭证直接搬上软件用户界面，如下图↙

格局决定结局；思路决定出路！眼界决定境界！

上图记账凭证只有借方贷方金额，这种设计有点太low，对于外币业务处理太过局限，要么统账要么分账。当然，目前国内高端产品终于醒悟过来！

高端ERP－外币业务处理浅谈系列1

三．记账凭证和账簿    

记账凭证完成之后需要进行以下几个步骤：

首先进行记账凭证汇总，将所有记账凭证按照时间先后顺序加以汇总，形成记账凭证汇总表；

然后进行明细分类账的编制，按照不同的科目将所有经济业务分类进行登记，以方便后续的查询和报表制作；

接着，需要在总分类账中登记所有的科目，汇总各项经济业务的收入、支出和余额，形成总分类账；最后，需要对各种会计报表进行编制，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。    

按照传统思路，记账凭证的管理非常重要，要确保其编号系统规范、记录清晰、归档妥善。同时，需要注意凭证附件的保存和整理，准确计算附件张数并将其固定在凭证纸上，以防丢失。

财务软件或ERP财务模块时代，会计凭证录入后，数字化系统自动生成各种账簿和报表，一个高端业财平台（或高端ERP）应该做到如下几点

①证证关联：原始凭证和记账凭证同步关联。

前面已说过两证关联处理。

②证账同步：会计凭证录入后自动生产各种账簿.

③各账合并：总账和明细账合并为一。

Sap通用日记账了解一下，一个universal ledger，一个ACDOCA表，简约至极！简约背后是HANA高性能内存数据库，花了58亿美金收购Sybase后整出来的！首先得有58亿美金！据说HANA一出，Sybas e即裁员三四千人，商业套路！

盘点数据领域1亿大收购记录

④业财融合：业财融合是财务会计和管理会计的基本要求，业财税险融合，税务会计和财务风险管理融合。

⑤账表结合：OLTP和OLAP结合，业务/财务处理时即考虑业务分析和报表！分析报表的账务处理紧密结合。

以前曾有个极超前思维，其实原型十几年前已算是已经开先出来，就是跨国集团可以通过noETL的方式实时出具报表！从集团报表的每个单元格一穿到底！

https://blog.sina.cn/dpool/blog/s/blog_12b0b44820102wdpq.html

Sap本来应该亦是打算将ERP业务处理和业务分析融合，无非是将报表工具融入财务模块，奈何跨国超大型企业数据太大作罢！中小企业完全可以玩一玩！

⑥财务智能：财务中台促进财务数字化到财务智能化转型。

⑦集团财务和国际财务：集团财务管理和跨国财务管理！

Sap ERP第一次变革：ECC版新总账变化    

ECC新总账同原版的变化

变化一、①利润中心会计、②功能范围、③COFI统驭分类帐整合起来。

这样利润中心报表和分部报表等都可以通过FI解决，提高了系统的集成性！

变化二、增加了一个新组织架构－段，适用于超大集团企业复杂的组织架构！

变化三、将FICO 的KALC期末统驭调整为＂实时统驭“！而S4更干脆，直接将CO次级要素调整为费用类会计科目，虽然此时成本中心会计、内部订单、产品成本等仍需在CO中进行处理，但其实FI同样可以取数，对了！此时那个著名可怜簇表BSEG就悲催了！取数太慢，而此时又面临集团大集中，幸好此时服务器硬件给力，要不Sap估计得黄！彼时sap系统因数据庞大，大都采用其对手Oracle数据库，这个 Oracle时不时就状告sap侵权，时不时想从sap弄个几亿美刀玩，结果Sap一怒之下，并购其竞争对手Sybase，弄出HANA，接下来sap也开始耍流氓，就是S4开始只能用HANA数据库，对不起，Oracle一边玩去！

谈到缩表到了S4版本更彻底，将号称满足管理会计的CO模块基本被扔掉，只保留了少部分功能如CO主数据！气人不？只要足够🐮X，规则就可任意定义！要知不久前，Sap还戏称中国同类产品只是会计核算软件，完全没有管理思想！等你去学习别人，人家又把CO模块干掉，但是CO功能又在！

Sap此时的数据架构已经真正实现国内所谓＂算管结合、管算一体＂。

变化四、传统的借贷平衡不仅仅体现在公司代码层，而是下沉／上升至业务范围（业务分部或集团事业部）和利润中心层，Sap称此为＂在线分割＂！    

Sap ERP第二次变革：S4 HANA的大道至简

S4 HANA的通用日记账，一个账，一个表，玩转业财融合，什么总帐各种明细账，合成一个通用账；应收应付往来明细账资产明细账，一个表搞定，试问地球表面，还有谁敢玩这种超高难度设计？

史上最牛B滑雪大片：你敢这样滑就是作死！

这种玩法好比职业滑雪，Sap已经玩了几十年，国内软件才刚学滑，这么玩多半会粉身碎骨。